Ein Tankgutschein ist ein klassischer steuerfreier Sachbezug. Rechtsgrundlage ist § 8 Abs. 2 Satz 11 EStG: Danach dürfen Arbeitgeber ihren Mitarbeitenden Sachbezüge bis zu einer Freigrenze von 50 Euro pro Monat steuer- und sozialversicherungsfrei gewähren. Dieser Betrag gilt seit 2022 (zuvor 44 Euro) und bleibt auch 2026 unverändert.
Freigrenze, kein Freibetrag
Der Unterschied ist entscheidend: Bei einer Freigrenze wird der gesamte Betrag steuer- und sozialversicherungspflichtig, sobald sie auch nur um einen Cent überschritten wird – nicht nur der übersteigende Teil. Ein Tankgutschein über 51 Euro ist also nicht mit 1 Euro, sondern in voller Höhe zu versteuern. Die 50 Euro gelten zudem für alle Sachbezüge eines Monats zusammen.
Zusätzlich zum Arbeitslohn
Seit 2020 ist gesetzlich verankert (§ 8 Abs. 4 EStG), dass der Gutschein zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird. Eine Gehaltsumwandlung – also Gutschein statt Bruttolohn – ist damit ausgeschlossen. Der Sachbezug muss „on top" zum vereinbarten Gehalt kommen.
Kein Bargeld, ZAG-konform.
Damit ein Tankgutschein als Sachbezug (und nicht als Barlohn) gilt, muss er die Kriterien des § 2 Abs. 1 Nr. 10 des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetzes erfüllen (§ 8 Abs. 1 S. 3 EStG). Maßgeblich ist das BMF-Schreiben vom 15.03.2022. Der Gutschein muss auf ein begrenztes Akzeptanzstellennetz oder eine begrenzte Produktpalette (hier: Kraftstoff) beschränkt sein, ausschließlich in Deutschland einlösbar sein und darf keine Bargeldauszahlungs- oder Überweisungsfunktion besitzen. Heißt: Gutscheine gelten als Sachbezug, wenn ausschließlich Waren oder Dienstleistungen aus einer sehr begrenzten Waren- oder Dienstleistungspalette bezogen werden können.
Zuflussprinzip & Dokumentation
Für die Monatsgrenze zählt der Zeitpunkt, zu dem der Vorteil zufließt – bei Gutscheinen der Zeitpunkt der Hingabe, bei Geldkarten frühestens der Zeitpunkt der Aufladung. Nicht genutzte Beträge lassen sich nicht in Folgemonate übertragen.
Auch steuerfreie Tankgutscheine müssen im Lohnkonto erfasst und auf der Lohnabrechnung ausgewiesen werden.
Hinweis: Dieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine steuerliche Beratung. Die Liotec GmbH erbringt keine Steuerberatung; für die konkrete Ausgestaltung wenden Sie sich bitte an Ihre Steuerberatung.
Arbeitgeber können ihren Mitarbeitenden bis zu 50 Euro monatlich steuerfrei fürs Tanken gewähren. Die gesetzliche Sachbezugsgrenze liegt in 2026 bei 50 €– ideal für attraktive Tankgutscheine als Mitarbeiter-Benefit.
Wie kann man Tankgutscheine ausschütten und von steuerlichen Vorteilen profitieren?
Bis zu 50 Euro monatlich können Arbeitgeber ihren Mitarbeitenden steuerfrei fürs Tanken zur Verfügung stellen. Die Grenze von 50 Euro ist gesetzlich festgelegt, um zu bestimmen, welchen Sachwert ein Arbeitgeber seinen Mitarbeitenden zusätzlich zum Gehalt steuerfrei zur Verfügung stellen darf. Diese Grenze wurde 2022 von 44 Euro auf 50 Euro angehoben und ist auch in 2026 noch der aktuelle Betrag.
Mit der Value App lassen sich Tankgutscheine pauschal ausschütten oder in einem ganzheitlichen Wertschätzungssystem integrieren.
Mitarbeitende können für ihre individuellen Leistungen Punkte erhalten und diese Punkte gegen Tankgutscheine & über 350 weitere Einlösemöglichkeiten eintauschen.
Mit der Value App können Unternehmen entweder ein pauschales Budget freigeben oder gezielt Belohnungskriterien festlegen, für deren Erfüllung Mitarbeitende Punkte sammeln – zum Beispiel für Einspringen bei Engpässen, das Erreichen von Zielen oder besonderes Engagement. Die gesammelten Punkte lassen sich flexibel in steuerfreie Gutscheine einlösen.
Schritt 1
Ihre Mitarbeitenden können für von Ihnen definierte Kriterien Punkte erhalten.
Schritt 2
In der App haben Ihre Mitarbeitenden eine große Auswahl an Gutscheinen, in die sie ihre Punkte einlösen können.
Schritt 3
Eingelöste Gutscheine werden direkt in der App angezeigt und können als Zahlungsmittel im Laden oder online verwendet werden.
Schritt 4
Alle noch offenen oder schon eingelösten Gutscheine werden übersichtlich aufgelistet.
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